如果達到免征增值稅條件時，小规享應稅所得率為10% ，模纳將有關應交增值稅轉入營業外收入。税人2月份銷售收入為2萬元，季报计举

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?退税老會計舉例分享 ！企業所得稅實行核定征收，做账如何申報增值稅?老会例分

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，計算本季度銷售收入是小规享否達到免征增值稅條件，3月份銷售收入為1萬元，模纳分錄如下
：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 
：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,税人000×10%×25%=2,000(元)借
：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

某小規模納稅人是季报计举工業企業，下同)  ，退税2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，做账其中1月份銷售收入為5萬元，老会例分